Si vous souhaitez vous lancer dans l’entrepreneuriat, vous serez certainement confronté à la question concernant le choix du bon statut juridique. Si vous optez pour la création d’une entreprise individuelle, il y a de forte chance pour que vous choisissiez le régime de la micro-entreprise (ou auto-entrepreneur). En effet, ce régime se prête assez bien pour se lancer et tester une idée ou un projet de création d’entreprise en raison de sa simplicité. Justement, côté simplicité, la micro-entreprise bénéficie d’une comptabilité allégée que nous allons vous expliquer dans cet article.

Les différentes obligations comptables en micro-entreprise

Un micro-entrepreneur bénéficie d’un régime fiscal simplifié, que l’on appelle le régime micro-fiscal. Grâce à lui, les obligations comptables sont réduites et allégées en comparaison à celles d’une société ou d’une entreprise individuelle classique, toutes les 2 soumises à un régime réel d’imposition. Voici les principales obligations comptables en micro-entreprise.

Respecter les règles de facturation

Comme toute entreprise, une micro-entreprise est soumise aux mêmes obligations en matière de facturation. Il faudra donc émettre des factures conformes pour vos clients, en respectant un certain formalisme et sans oublier les différentes mentions obligatoires qui doivent figurer sur vos factures. En tant qu’auto-entrepreneur, vous devrez notamment ajouter la mention “TVA non applicable, article 293B du CGI”, tant que vous n’aurez pas dépassé les seuils de franchise en base de TVA. En effet, vous n’aurez pas à facturer la TVA en dessous de certains seuils, et donc pas de déclarations de TVA à effectuer non plus.

Vous devrez également bien conserver toutes vos factures : à la fois celle que vous faites pour vos clients, mais aussi celles que vous recevrez de la part de vos fournisseurs ou prestataires de services. Vos factures sont des pièces comptables et elles doivent par conséquent être conservées pendant 10 ans.

Pour être sûr de ne pas faire d’erreur en la matière, il est conseillé d’utiliser un logiciel de facturation pour auto-entrepreneur, comme celui proposé par Mon-AutoEntreprise.fr par exemple.

Tenir des livres de comptes

Un auto-entrepreneur ne doit pas obligatoirement faire un bilan comptable. Il vous suffit simplement de tenir des livres de comptes. Ainsi, vous devrez tenir un livre de recettes, qui récapitulera l’ensemble de vos recettes dans l’ordre chronologique de leurs encaissements. Ce livre de recettes devra contenir certaines informations obligatoires : référence de la pièce justificative, nature de la recette, date et moyen de paiement, montant total HT, etc. Il faudra également totaliser vos recettes à la fin de chaque trimestre et en fin d’année.

Si le livre de recettes est obligatoire pour tous les auto-entrepreneurs, quelque soit l’activité exercée, ceux qui exercent une activité de ventes de marchandises, de denrées alimentaires ou des prestations d’hébergement devront également tenir un registre des achats. Le contenu est identique au livre de recettes.

Vos livres de comptes doivent être tenus sur un support non modifiable : un simple tableur Excel ne sera donc pas valable. Une fois encore, l’utilisation d’un logiciel adapté peut s’avérer utile pour vous simplifier la tâche et éviter les erreurs !

Ouvrir un compte bancaire dédié à la micro-entreprise

Enfin, si vous dépassez 10 000 € de chiffre d’affaires pendant 2 années consécutives, vous aurez également l’obligation d’ouvrir un compte bancaire dédié à votre micro-entreprise. Ce compte bancaire vous servira uniquement pour les transactions liées à votre activité professionnelle, et vous pourrez vous verser votre rémunération en effectuant un virement depuis le compte dédié vers votre compte personnel.

Attention, il ne s’agit pas obligatoirement d’un compte bancaire professionnel. En effet, un simple compte courant classique est suffisant. D’autre part, bien que facultatif a minima pendant vos 2 premières années, il reste vivement recommandé d’ouvrir un compte dédié à votre micro-entreprise dès la création de celle-ci pour en simplifier la gestion et mieux suivre votre trésorerie et la santé financière de votre entreprise.

Avantages et inconvénients de la comptabilité simplifiée pour un micro-entrepreneur

Le principal avantage de ce régime est la simplification : vous bénéficiez d’obligations comptables allégées et vous n’avez pas d’obligation de produire un bilan comptable. Par conséquent, le recours à un expert-comptable n’est pas forcément nécessaire, ce qui peut vous permettre de faire certaines économies, notamment en frais de tenue de comptabilité.

En revanche, cette comptabilité simplifiée emporte avec elle un inconvénient majeur : vous n’aurez pas la possibilité de déduire vos différents frais professionnels. En effet, puisque vous ne faites pas de bilan comptable, vous n’aurez pas la possibilité de déduire les charges réelles engendrées par votre activité : achat de matières premières ou de marchandises, frais de déplacements et de restauration, abonnements divers, etc.

Ainsi, si votre activité implique de nombreux frais professionnels, vous devriez peut être envisager de créer une société plutôt qu’une micro-entreprise afin de pouvoir déduire vos frais et optimiser la fiscalité de votre entreprise.