Avantage en nature véhicule : les nouvelles règles 2025
On vousrappelle
Filtrer
Rubriques
Le blog SBA Compta est un espace d'échange sur l'entrepreneuriat dédié à tous les chefs d'entreprise, professionnels libéraux, dirigeants d'association, porteurs de projet…
Les experts-comptables SBA Compta et leurs partenaires – conseils spécialisés en RH, intelligence économique, communication, etc. – décryptent l'actualité économique, fiscale et sociale utile à votre métier. Ils partagent leur vision des innovations sur votre marché et vous livrent leurs conseils d'experts.
Suivez-nous
Fiscalité
Le calcul forfaitaire des avantages en nature véhicule est fortement durci pour 2025. Le cadre fiscal demeure plus avantageux pour les véhicules électriques.
SBA Compta fait le point sur les nouvelles règles de calcul des avantages en nature véhicule.
Qui peut bénéficier de l’avantage en nature véhicule ?
L’avantage en nature véhicule peut concerner :
- les travailleurs salariés et assimilés,
- les gérants minoritaires ou égalitaires de SARL ou de SELARL,
- les présidents-directeurs et directeurs généraux de sociétés anonymes (SA),
- les présidents et dirigeants de sociétés par actions simplifiées (SAS).
Durcissement de la base de calcul de l’avantage en nature véhicule
En tant qu’employeur, vous pouvez mettre à disposition de vos salariés un véhicule professionnel. Dans ce cas, son utilisation pour un usage privé est considérée comme un avantage en nature. Elle est donc soumise à cotisations sociales.
La base de calcul forfaitaire a été revue à la hausse de manière rétroactive à compter du 1er février 2025 :
- Véhicules achetés depuis moins de 5 ans : elle passe de 9 % à 15 % du prix d’achat TTC.
- Véhicules en location – avec ou sans option d’achat – : elle passe de 30 % à 50 % du coût global annuel.
Lorsque l’employeur prend en charge les frais de carburant, ceux-là peuvent être pris en compte pour les montants réellement engagés à des fins personnelles – sur la base des factures correspondantes – ou forfaitairement. Dans ce second cas de figure, les taux pour le calcul du montant de l’avantage en nature sont majorés.
Ainsi, pour les véhicules mis à disposition à compter du 1er février 2025, les taux suivants sont applicables pour le calcul des avantages en nature véhicule :
|
|
Forfait annuel sans carburant |
Forfait annuel + frais réels de carburant |
Forfait annuel carburant compris |
|
Véhicule acheté de moins de 5 ans |
15 % du coût d’achat TTC |
15 % du coût d’achat TTC + frais réels de carburant utilisé à des fins personnelles |
20 % du coût d’achat TTC |
|
Véhicule acheté de plus de 5 ans |
10 % du coût d’achat TTC |
10 % du coût d’achat TTC + frais réels de carburant utilisé à des fins personnelles |
15 % du coût d’achat TTC |
|
Véhicule loué avec ou sans option d’achat |
50 % du coût global annuel pour la location (location, frais d’entretien, assurance) |
50 % du coût global annuel pour la location (location, frais d’entretien, assurance) + les frais réels de carburant utilisé à des fins personnelles |
67 % du coût global annuel pour la location et coût global du carburant |
Un avantage accru pour l’électrique
Les véhicules électriques continuent à être avantagés dans les modalités de calcul de l’avantage en nature.
En effet, le montant de l’avantage en nature est obtenu après l’application d’un abattement fiscal. Ce dernier est porté à 70 % – contre 50 % auparavant – pour les véhicules mis à disposition à compter du 1er février 2025 qui jouissent d’un score environnemental élevé.
La recharge d’électricité réalisée sur le lieu de travail et payée par l’employeur reste exclue du calcul de l’avantage en nature. Dans le cas d’une recharge obtenue à domicile, elle est prise en compte à hauteur de 50 %.
Ce cadre réglementaire favorable vise à soutenir le verdissement des flottes professionnelles. Le dispositif court jusqu’au 31 décembre 2027.
Consulter notre article « Véhicule : achat personnel ou par l’entreprise ? »
Le conseil SBA Compta :
Le durcissement de la réglementation applicable en matière d’évaluation forfaitaire de l’avantage en nature véhicule produit un impact négatif pour votre entreprise, comme pour le bénéficiaire du véhicule mis à disposition.
En effet, le durcissement des règles de calcul de l’avantage en nature entraine un accroissement des charges sociales pour l’entreprise. Le bénéficiaire de la mise à disposition, quant à lui, peut voir son imposition augmenter du fait de l’augmentation de l’assiette fiscale et sociale prise en compte.
Votre expert-comptable SBA Compta et nos experts en droit social vous accompagnent dans le calcul des avantages en nature que vous proposez aux salariés de votre entreprise et des cotisations correspondantes. Ils vous conseillent également sur les dispositifs dont vous pouvez bénéficier en tant que dirigeant d’entreprise. N’hésitez pas à nous interroger.
| CONTACTEZ-NOUS |
Pour en savoir plus :
Commentaire
Bien plus qu'un expert-comptable en ligne :
un accélérateur de croissance
-
Comptabilité100 %digitale
Le Portail web et l'application mobile SBA Compta automatisent la collecte de vos pièces comptables. Ils fluidifient la transmission sécurisée de vos données comptables et financières. Vous profitez d'une comptabilité à jour au fil de l'eau et d'une actualisation permanente des outils de gestion et de pilotage de votre entreprise.
-
Business coach100 %dédié
Votre Business Coach vous accompagne au quotidien et vous conseille dans la gestion et l'optimisation de votre activité. Il est votre interlocuteur privilégié. Il connait votre métier, fait preuve d'une grande réactivité et vous apporte rapidement des réponses professionnelles d'expert(s), personnalisées et adaptées à vos besoins.
-
Espaces100 %entrepreneurs
Proches de vous, nos Espaces 100 % Entrepreneurs et notre réseau d'experts vous garantissent une réponse pluridisciplinaire à tous vos besoins de conseil : expertise comptable, audit, obligations fiscales, droit social, gestion de patrimoine, intelligence économique, marketing et communication, informatique, etc.
-
La force de SBA Compta c’est d’allier la technologie à une qualité de service au quotidien irréprochable.
Je bénéficie d’une gestion comptable fiable qui me permet de prendre les bonnes décisions au bon moment.Charles Blandin
Directeur Général Blandin & Delloye
-
Mon Business Coach est joignable très facilement et il m’apporte des conseils de très grande qualité.
Mon banquier doit certainement être content de ma trésorerie car elle est bien meilleure qu’avant SBA Compta !Julien Monet
Directeur associé Agence RP Monet
-
J’ai choisi SBA Compta car ce sont les seuls experts-comptables en ligne qui font de la comptabilité analytique et des situations mensuelles, indispensables dans mon travail de remontée de comptes vers le groupe international.
Patrick M.
Finance Director Group
-
J’ai 7 sociétés: j’ai besoin d’optimiser mon temps et, surtout, de ne pas en perdre !
La solution SBA Compta a changé ma vie : je prends en photo, je scanne et c’est transmis à mon comptable.
Quand j’ai une question, j’appelle mon Business Coach qui prends le temps de me conseiller.
Alex Wagner
Fondateur de l'Institut Morning Kiss, Coach certifié, auteur et conférencier, Richter 9 Results
-
SBA Compta c’est l’expertise comptable comme on l’aime… Efficace, à l’écoute, sans paperasse. Un bonheur !
Stanislas de Vion
PDG Sauvale Production
-
J’ai changé d’expert-comptable pour rejoindre SBA Compta. Mon dossier était en très mauvais état, la passation a été compliquée, mais SBA Compta a fourni beaucoup d’efforts pour remettre en état mon dossier.
J’ai énormément confiance en mon Business Coach. Il supervise mes opérations comptables, ses conseils sont inestimables et valent largement plus à eux seuls que le prix de mon abonnement.Sélim Benhabbour
Président
-
Jeune créateur d’entreprise, j’ai eu besoin d’un expert-comptable pour faire face au développement de ma société et mieux répondre à mes attentes. Seulement quelques mois après la reprise de mon dossier, SBA Compta accompagne mon entreprise avec attention et professionnalisme.
Philippe Trochon
Gérant La Cyclerie Café
-
Je travaille avec SBA Compta depuis la création de mon entreprise en 2020. Lors du lancement de ma nouvelle activité, SBA Compta m’a accompagnée dans ma recherche de financement et a défendu mon projet d’entreprise auprès de la banque. Le soutien et l’engagement d’Anne Papuchon ont été déterminants.
Delphine Ganneau
Gérante de la boutique « Un dimanche en famille »
Laisser un commentaire